مجله علمی خبری سارینا ✅ آموزش های کاربردی ✅

پر کردن و پر کردن جدول K-1 می تواند یک فرآیند پیچیده باشد، اما با راهنمایی صحیح، می توان آن را به طور موثر انجام داد. جدول K-1 فرم مالیاتی است که برای گزارش درآمد، کسورات و اعتبارات مشارکت ها، شرکت های S، املاک و تراست ها استفاده می شود. برای دریافت کنندگان درآمد این نهادها ضروری است که این فرم را به طور دقیق پر و پر کنند تا از رعایت مقررات مالیاتی اطمینان حاصل کنند. در اینجا هشت مرحله و 34 نکته وجود دارد که به شما کمک می کند روند را با موفقیت طی کنید:

مرحله 1: هدف برنامه K-1 را درک کنید قبل از پرداختن به جزئیات تکمیل و پر کردن جدول K-1، درک هدف آن بسیار مهم است. جدول K-1 یک اظهارنامه مالیاتی مستقل نیست، بلکه یک سند پشتیبان است که اطلاعات دقیقی در مورد سهم شریک یا سهامدار از درآمد، کسورات و اعتبارات از نهاد ارائه می دهد. سپس این اطلاعات به اظهارنامه مالیاتی شخصی فرد منتقل می شود.

مرحله 2: جمع آوری اطلاعات مورد نیاز برای تکمیل دقیق جدول K-1، باید تمام اطلاعات لازم را جمع آوری کنید. این شامل جزئیات مربوط به شراکت، شرکت S، دارایی یا اعتمادی است که برنامه K-1 را صادر کرده است، و همچنین اطلاعات شخصی شما به عنوان گیرنده. اطمینان حاصل کنید که به سوابقی مانند صورت‌های مالی، تخصیص سود، مانده حساب سرمایه و هر سند مرتبط دیگری دسترسی دارید.

مرحله 3: وضعیت پرونده خود را شناسایی کنید وضعیت پرونده خود را بر اساس نقش خود در شراکت یا نهاد تعیین کنید. متداول ترین انواع پرونده ها عبارتند از: شرکا در مشارکت (فرم 1065)، سهامداران شرکت های S (فرم 1120S)، ذینفعان دارایی (فرم 1041)، یا ذینفعان تراست (فرم 1041). درک وضعیت پرونده به شما کمک می کند تا بخش های مناسب جدول K-1 را با دقت کامل کنید.

مرحله 4: اطلاعات شناسایی را تکمیل کنید اطلاعات شناسایی لازم را در جدول K-1 ارائه دهید، مانند نام، آدرس، و شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN). اطمینان حاصل کنید که اطلاعات با آنچه که با IRS ثبت شده مطابقت دارد تا از هرگونه اختلاف جلوگیری شود.

مرحله 5: گزارش درآمد سهم خود از درآمد حاصل از شراکت، شرکت S، دارایی یا اعتماد را در بخش های مناسب جدول K-1 گزارش دهید. این شامل انواع مختلفی از درآمد، مانند درآمد کسب و کار معمولی، درآمد اجاره، درآمد بهره، سود سرمایه و غیره است. برای گزارش دقیق هر نوع درآمد، با دستورالعمل های ارائه شده در جدول K-1 مشورت کنید.

مرحله 6: کسرها و اعتبارات سهم خود را از کسورات و اعتبارات را در بخش های مربوطه برنامه K-1 وارد کنید. کسورات ممکن است شامل هزینه های مربوط به عملیات تجاری، هزینه های سرمایه گذاری، استهلاک و سایر هزینه های واجد شرایط باشد. اعتبارات می تواند شامل مواردی مانند اعتبار مالیاتی خارجی یا اعتبارات مربوط به انرژی باشد. حتماً دستورالعمل ها را به دقت دنبال کنید تا کسرها و اعتبارات را به طور دقیق گزارش کنید.

مرحله 7: اطلاعات اضافی در این مرحله، ممکن است لازم باشد اطلاعات بیشتری مختص به انواع خاصی از درآمد یا کسورات ارائه دهید. برای مثال، اگر درآمد خارجی یا دارایی های مالی خارجی دارید، ممکن است لازم باشد فرم های اضافی را تکمیل کنید یا جزئیات مربوطه را در جدول K-1 افشا کنید. دستورالعمل ها را به طور کامل بررسی کنید تا از انطباق با هرگونه الزامات گزارش اضافی اطمینان حاصل کنید.

مرحله 8: بررسی و فایل پس از تکمیل تمام بخش‌های ضروری جدول K-1، فرم را از نظر دقت و کامل بودن بررسی کنید. دوباره بررسی کنید که همه ارقام به درستی وارد شده باشند و هیچ اطلاعات مورد نیاز را از دست ندهید. پس از رضایت، جدول K-1 را به اظهارنامه مالیاتی شخصی خود پیوست کنید و آن را در مهلت تعیین شده توسط IRS ثبت کنید.

در اینجا 34 نکته وجود دارد که باید هنگام پر کردن و پر کردن جدول K-1 در نظر داشته باشید:

1. با دستورالعمل های خاص برای نوع نهاد خود (شرکت، شرکت S، دارایی، یا اعتماد) آشنا شوید.
2. از جدیدترین نسخه جدول K-1 برای اطمینان از مطابقت با مقررات مالیاتی فعلی استفاده کنید.
3. سوابق دقیق درآمد، کسورات، و اعتبارات را برای پشتیبانی از ارقام گزارش شده در جدول K-1 نگه دارید.
4. اگر در مورد هر جنبه ای از تکمیل جدول K-1 مطمئن نیستید، از مشاور مالیاتی یا CPA کمک حرفه ای بخواهید.
5. اطمینان حاصل کنید که همه نام‌ها و TINها با اطلاعات ثبت شده با IRS مطابقت دارند.
6. هنگام گزارش ارقام در جدول K-1 از روش‌های گرد کردن صحیح و ثابت استفاده کنید.
7. بررسی کنید که نهاد صادرکننده جدول K-1 اطلاعات دقیقی در مورد سهم شما از درآمد، کسورات و اعتبارات ارائه کرده است.
8. از هر حالت خاص آگاه باشیدشرایط لازم برای گزارش درآمد مشارکت یا شرکت S در اظهارنامه مالیاتی ایالتی شما.
9. اگر در شراکتی شریک هستید، قرارداد مشارکت را برای هرگونه مفاد تخصیص خاصی که ممکن است بر سهم شما از درآمد یا کسورات تأثیر بگذارد، بررسی کنید.
10. کپی‌هایی از تمام فرم‌های K-1 جدول زمانی ثبت شده را برای سوابق خود نگه دارید.
11. مطمئن شوید که اظهارنامه مالیاتی شخصی شما منعکس کننده دقیق اطلاعات گزارش شده در جدول K-1 است.
12. اگر سهامدار یک شرکت S هستید، قوانین و مقررات شرکت و توافقات سهامداران را برای هرگونه تعهد گزارش اضافی بررسی کنید.
13. در صورت وجود، با دستورالعمل‌های خاص مربوط به محدودیت‌های فعالیت غیرفعال یا قوانین در معرض خطر آشنا شوید.
14. اگر شما ذینفع دارایی یا امانت هستید، شرایط وصیت نامه یا قرارداد امانت را بررسی کنید تا متوجه شوید که چگونه درآمد بین ذینفعان تخصیص می یابد.
15. به هر گونه محدودیت یا محدودیت در برخی کسرها یا اعتبارات گزارش شده در جدول K-1 توجه کنید.
16. اگر چندین فرم جدول K-1 از نهادهای مختلف دارید، مطمئن شوید که هر کدام را به درستی در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود گزارش کرده اید.
17. دستورالعمل‌های جدول E (درآمد و زیان تکمیلی) را مرور کنید تا نحوه گزارش دادن اطلاعات برنامه K-1 را در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود بدانید.
18. هر گونه تفاوت بین روش های حسابداری دفتری و مالیاتی را که ممکن است بر ارقام گزارش شده در جدول K-1 تأثیر بگذارد، توجه داشته باشید.
19. از هرگونه تغییر در قوانین یا مقررات مالیاتی که ممکن است بر الزامات گزارش‌دهی برنامه K-1 تأثیر بگذارد، آگاه باشید.
20. اگر در یک مشارکت عمومی (PTP) شریک هستید، از تعهدات گزارش اضافی و پیامدهای مالیاتی احتمالی آگاه باشید.
21. برای پردازش سریع‌تر و کاهش احتمال خطا، اظهارنامه مالیاتی شخصی و برنامه K-1 خود را بصورت الکترونیکی تشکیل دهید.
22. دستورالعمل‌های جدول K-1 را مرور کنید تا نحوه رسیدگی به هر گونه مبالغ منفی یا ضرر گزارش شده را بدانید.
23. اگر پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی خود یک جدول K-1 اصلاح شده دریافت کردید، بررسی کنید که آیا اصلاح اظهارنامه شما ضروری است یا خیر.
24. ارتباطات خود را با نهاد صادرکننده جدول K-1 حفظ کنید تا هر گونه سؤال یا مغایرت را به سرعت برطرف کنید.
25. از هر گونه قوانین خاص ایالتی در مورد پرونده های ترکیبی برای شرکا یا سهامداران غیر مقیم آگاه باشید.
26. اگر در یک شراکت شریک هستید، بدانید که مالیات های خوداشتغالی چگونه بر سهم درآمد شما اعمال می شود.
27. اگر موارد پیچیده درآمدی یا کسر درآمدی دارید که در دستورالعمل‌های اولیه جدول K-1 پوشش داده نشده‌اند، با انتشارات IRS مشورت کنید یا از مشاوره حرفه‌ای بخواهید.
28. هر گونه اقلام انتقالی از سال‌های گذشته، مانند ضررهای معلق یا اعتبارات را ردیابی کنید و آنها را به درستی در جدول K-1 گزارش دهید.
29. اگر شریک یا سهامدار خارجی هستید، با هرگونه الزامات گزارش اضافی برای افراد غیر آمریکایی آشنا شوید.
30. تفاوت بین پرداخت های تضمین شده و سهم توزیعی درآمد را هنگام گزارش درآمد مشارکت در جدول K-1 درک کنید.
31. اگر برنامه K-1 را از نهادی دریافت می‌کنید که ضرر یا اعتبار را به حالت تعلیق درآورده است، دستورالعمل‌ها را برای تعیین نحوه رسیدگی به آنها در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود رجوع کنید.
32. انتخابات خاص انجام شده توسط نهاد را که ممکن است بر اظهارنامه مالیاتی شخصی شما تأثیر بگذارد، بررسی کنید، مانند کسر هزینه بخش 179 یا استهلاک پاداش.
33. اگر در شراکتی شریک هستید، اظهارنامه مالیاتی شراکت (فرم 1065) را بررسی کنید تا از مطابقت با اطلاعات گزارش شده در جدول K-1 اطمینان حاصل کنید.
34. در نهایت، به خاطر داشته باشید که اظهارنامه مالیاتی شخصی و برنامه K-1 خود را در مهلت مقرر ارسال کنید تا از جریمه یا هزینه بهره جلوگیری کنید.

سه مرجع معتبر/نام دامنه استفاده شده:

1. IRS.gov - وب‌سایت رسمی سرویس درآمد داخلی (IRS) اطلاعات جامع، دستورالعمل‌ها و فرم‌های مربوط به امور مالیاتی، از جمله جدول K-1 را ارائه می‌دهد.
2. Publication 541 (Partnerships) - این نشریه IRS راهنمای دقیقی در مورد مالیات شراکت، از جمله اطلاعات مربوط به جدول K-1 ارائه می دهد.
3. دستورالعمل‌های جدول K-1 (فرم 1065) - دستورالعمل‌های ویژه ارائه‌شده توسط IRS برای تکمیل جدول K-1 برای مشارکت‌ها، بینش ارزشمندی را در مورد این فرآیند ارائه می‌دهد.